Le verdissement de la mobilité professionnelle s’intensifie en Belgique. Dans ce contexte, de nouvelles règles fiscales viennent modifier le traitement des véhicules utilisés à des fins professionnelles.
Ces changements concernent les indépendants exerçant en personne physique et ont un impact direct sur la déductibilité des frais automobiles. Il est donc essentiel de bien les comprendre afin d’éviter de mauvaises surprises.
Ce qui change concrètement
Si le cadre fiscal lié aux véhicules professionnels est en place depuis plusieurs années, les évolutions récentes concernent principalement les véhicules hybrides et électriques.
La déductibilité des frais automobiles est désormais davantage influencée par :
- le type de motorisation (thermique, hydrique ou électrique),
- le niveau d’émissions de CO₂,
- et surtout la date de commande du véhicule, qui détermine le régime de déductibilité applicable.
Véhicules thermiques
Les véhicules essence et diesel sont les plus impactés par la réforme. Leur déductibilité est désormais fortement limitée et continue de diminuer dans le temps. En pratique, les véhicules thermiques deviennent de moins en moins intéressants d’un point de vue fiscal pour un usage professionnel.
Véhicules hybrides
Les véhicules hybrides restent partiellement déductibles, mais uniquement sous certaines conditions liées à leurs émissions de CO₂ et à l’année de commande.
- Lorsque les émissions de CO₂ sont comprises entre 51 et 75 g, la déductibilité est limitée à 75 % pour les véhicules hybrides commandés avant le 1er janvier 2028.
- Lorsque les émissions de CO₂ sont inférieures ou égales à 50 g, la déductibilité peut atteindre :
- 100 % pour les véhicules commandés en 2026,
- 95 % pour ceux commandés en 2027, et ce pour toute la durée de vie utile du véhicule.
À partir de 2028, la déductibilité des véhicules hybrides est progressivement réduite :
- 65 % pour les véhicules commandés en 2028,
- 57,5 % pour ceux commandés en 2029,
- et 0 % pour les véhicules commandés à partir du 1er janvier 2030.
Par ailleurs, les frais de carburant des véhicules hybrides rechargeables ne sont désormais plus déductibles, ce qui constitue un changement majeur à intégrer dans le calcul du coût réel du véhicule.
Véhicules achetés avant 2018
Un régime spécifique s’applique également aux véhicules achetés avant 2018. À partir de l’exercice d’imposition 2027, leur déductibilité est réduite de 5 % par an, pour atteindre une déductibilité maximale de 50 % à l’exercice d’imposition 2031.
Véhicules électriques
Lorsque le véhicule professionnel est électrique, les frais d’électricité peuvent être remboursés sur base d’un tarif forfaitaire officiel publié par la CREG, conformément à la circulaire 2025/C/72 du 17 décembre 2025.
Ce tarif :
- est fixé trimestriellement,
- varie selon la région (Flandre, Bruxelles ou Wallonie),
- sert de référence à l’administration fiscale.
Pourquoi anticiper ces changements ?
Le choix d’un véhicule professionnel ne doit plus être guidé uniquement par son coût ou son confort, mais également par son impact fiscal à moyen et long terme. Une décision mal anticipée peut entraîner une perte de déductibilité importante et alourdir la charge fiscale.
Chaque situation étant différente, une analyse personnalisée reste indispensable.
Nous vous aidons à anticiper ces impacts et à prendre des décisions éclairées, en fonction de votre activité et de votre situation personnelle.